Предмет договора с физическим лицом на оказание услуг. Существенным условием договора гражданскоправового характера. О рисках переквалификации гражданскоправового договора с. E-04-2016/4/0/dogovor-ob-okazanii-uslug-s-fizicheskim-litsom_1.png' alt='Гражданско Правовой Договор С Физическим Лицом На Оказание Бухгалтерских Услуг' title='Гражданско Правовой Договор С Физическим Лицом На Оказание Бухгалтерских Услуг' />Договор гражданско правового характера с физическим лицом 2. Статьи по теме. В некоторых случаях между физическим лицом и предприятием заключается не трудовой договор, а договор гражданско правового характера на выполнение работ, оказание услуг. В статье мы рассмотрим порядок исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, если заключен гражданско правовой договор с физлицом 2. В статье мы расскажем об исчислении НДФЛи страховых взносов на выплаты по договорам подряда ст. ГК РФ возмездного оказания услуг ст. ГК РФ авторского заказа ст. ГК РФ. Внимание Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений Вне зависимости от вида договора исполнитель работ не зачисляется в штат, записи в его трудовую книжку не вносятся, приказ о приеме на работу не оформляется, табель учета рабочего времени не ведется предметом договора является конкретный результат работы отремонтированное помещение, написанная статья и т. ГК РФ отношения сторон ограничены по времени имеют срочный характер. Если срок выполнения работ в договоре не указан, обязательства исполняются в разумный срок п. ГК РФ Изменения в ГК РФ. Подробнее о нюансах, которые целесообразно предусмотреть при заключении гражданско правового договора, вы можете прочитать в статье Выгоды и риски гражданско правового договора. Эта статья доступна всем в режиме бесплатного трехдневного демодоступа. Но вы можете сразу оформить подписку на журнал. Выбрать удобный вариант подписки, скачать счет и оплатить его картой можно на нашей специальной странице . НДФЛ с выплат по гражданско правовому договору. Цена гражданско правового договора, в частности договора подряда, складывается п. ГК РФ из вознаграждения, выплачиваемого исполнителю сумм возмещения расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг. Статьи по теме Вознаграждение. По общему правилу с выплат по гражданско правовым договорам нужно удержать НДФЛ подп. Однако из этого правила есть исключения. НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско правовой договор заключен с индивидуальным предпринимателем. Эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно подп. Заказчику следует попросить исполнителя подрядчика представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа исполнителем, который выполнил работы оказал услуги, получил вознаграждение по гражданско правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ. Выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ подп. НК РФ и письмо Минфина России от 1. С суммы вознаграждения организация должна удержать НДФЛ по ставке 1. РФ п. 2. 24 НК РФ высококвалифицированным иностранным специалистам вне зависимости от их налогового статуса. Данное положение установлено пунктом 3 статьи 2. НК РФ в редакции, применяемой с 1 июля 2. В указанной статье Налогового кодекса используется термин трудовая деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста. Под ним следует понимать работу иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско правового договора на выполнение работ оказание услуг. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 2. Закона. Ставка налога 3. РФ п. 2. 24 НК РФ высококвалифицированным иностранным специалистам нерезидентам РФ, если выплата производится вне рамок договоров на выполнение работ оказание услуг. Сроки удержания и уплаты НДФЛ. Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате п. НК РФ и письмо УФНС России по г. Церемония Закрытия Олимпиады 2014 Видео Полная Версия Торрент. Москве от 1. 4. 1. НК РФ в наличной форме в день фактического получения денег в банке в безналичной форме в день перечисления денег на банковский счет исполнителя. Если организация не сможет удержать налог например, если вознаграждение выплачивается в неденежной форме, то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю п. НК РФ. Налоговая отчетность. По итогам года организация должна подать в налоговую инспекцию сведения о доходах по гражданско правовым договорам и суммах НДФЛ. Для этого используется форма 2 НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 1. Ее заводят на каждого гражданина, который получает доходы от организации или предпринимателя. Если исполнитель имеет доходы в течение года по нескольким договорам, все они должны быть отражены в одной карточке. Пример 1. Зоомагазин Cats amp Dogs заключил с физическим лицом, не состоящим в штате, гражданско правовой договор на оказание услуг по мытью аквариумов. Согласно договору стоимость работ составляет 2. Как отразить в учете выплату вознаграждения исполнителю и удержание НДФЛ Предположим, что он не заявил о предоставлении стандартных налоговых вычетов. Решение. Когда все аквариумы были вымыты, подписали акт о выполнении работ, на основании которого начислено вознаграждение в размере 2. В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки ДЕБЕТ 2. КРЕДИТ 7. 6 2. 00. Согласно пункту 2 статьи 7. Гражданского кодекса данные расходы могут быть ему компенсированы. Однако нужно учесть, что порядок и условия возмещения должны быть зафиксированы в договоре. По поводу того, облагать ли сумму компенсации НДФЛ, существует две точки зрения. По мнению финансистов, расходы на проезд, проживание, а также представительские расходы исполнителя непосредственно связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя. Следовательно, НДФЛ на них начислять следует письма Минфина России от 1. Аналогичное мнение высказывает и УФНС России по г. Москве в письме от 2. По их мнению, выплата компенсации не влечет за собой получения исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ. Стандартный налоговый вычет. Плательщики НДФЛ получают стандартные налоговые вычеты у одного из налоговых агентов. Им может быть заказчик по гражданско правовому договору. Для получения стандартных вычетов исполнитель пишет заявление и представляет необходимые документы. Исполнитель, работающий по гражданско правовому договору, имеет право на два вида стандартных налоговых вычетов. Они предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 1. НК РФ. Вычет на себя. Как правило, сумма такого вычета составляет 4. Он предоставляется до месяца, в котором совокупный доход плательщика с начала года превысит 4. НК РФ. Если исполнитель относится к категориям граждан, перечисленным в пунктах 1 и 2 статьи 2. НК РФ, ежемесячный размер вычета может составить 3. По общему правилу сумма вычета составляет 1. Вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход плательщика превысит 2. Как пояснила редакции Валентина. Михайловна Акимова, высококвалифицированные иностранные специалисты, которые не являются налоговыми резидентами РФ, при определении облагаемой базы по НДФЛ не вправе претендовать на налоговые вычеты. Если же у такого специалиста в течение календарного года налоговый статус изменится, он будет считаться резидентом Российской Федерации и сможет получить вычеты за все месяцы этого года, в течение которых получил доходы от трудовой деятельности на территории России. Еще о вычетах по договору подряда в статье. Согласно договору сумма вознаграждения 3. В процессе работы исполнитель за свой счет приобрел репринтное издание Грамматики литературного арабского языка 1. Исполнитель представил в бухгалтерию чек на приобретение книги и заявление на получение налогового вычета на него самого 4. Необходимо рассчитать сумму НДФЛ. Решение. Из справок по форме 2 НДФЛ, представленных исполнителем, следует, что его доход с января по сентябрь 2. НК РФ, но ему положен вычет на ребенка подп. Гражданско правовой договор с физическим лицом. Кадровое делопроизводство. В определенных случаях это оправданно. По общему правилу работодатель заключает с работниками трудовые договоры. В соответствии со ст. ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник. Заключать с работником вместо трудового договора гражданско правовой работодатель не вправе. Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 1. N 2. 1. 1 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Правовая природа договора. Определяя правовую природу договора, суды принимают во внимание такие обстоятельства, как подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, выполнение в процессе работы распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность, выполнение работником работ определенного рода, а не разового задания заказчика, длительный характер отношений, выплата работодателем работнику вознаграждения с определенной периодичностью из средств фонда оплаты труда, личный характер выполнения работы, определение режима рабочего времени работодателем, обеспечение работника инструментами и материалами, присвоение работникам табельных номеров, предоставление работнику социальных гарантий и компенсаций. Работодатель не вправе подменять трудовой договор гражданско правовым и вынуждать работников вместо трудовых договоров заключать гражданско правовые, лишая прав, гарантий и льгот, предусмотренных трудовым законодательством. Однако при определенных обстоятельствах может возникнуть необходимость заключения с физическим лицом именно гражданско правового договора. Чаще всего заключаются договоры подряда, возмездного оказания услуг, поручения, агентский договор, договор аренды. Согласно п. 7. 02 ГК РФ, по договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Договор подряда можно оформить, в частности, тогда, когда возникает необходимость выполнить разовую работу, которая не входит в сферу производственной деятельности юридического лица отремонтировать автомобиль, прибор, мебель, помещение, создать дизайн интерьера и т. ГК РФ, по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Договор возмездного оказания услуг очень часто применяется для оформления отношений с физическими лицами, если их услуги носят разовый характер. Например, в рекламных целях организация воспользовалась услугами лектора, который прочитал определенное договором количество лекций в определенной аудитории по оговоренной теме. Услуги конферансье, приглашенного для организации корпоративной вечеринки, могут быть оказаны в рамках гражданско правового договора. Заключая договор возмездного оказания услуг, следует четко отличать его от трудового договора и не допускать подмены последнего. В противном случае заказчика ждут негативные последствия. Рассмотрим это на конкретном примере. Процесс труда или результат услуги Предметом договора оказания услуг от 0. Кондаковым И. В., являлись услуги, связанные с адаптацией и поддержкой работоспособности программного обеспечения, установленного на оборудовании заказчика, а также услуги, связанные с закупкой, эксплуатацией и техническим обслуживанием компьютеров, оргтехники, сотовых телефонов. По данным инвентаризации, у индивидуального предпринимателя Кондакова И. Сбой в работе сети привел бы к остановке процесса торговли. Процесс оказания услуг, предусмотренных договором с Серовым В. В., зависел от постоянного участия заказчика, который должен определить объемы и сроки закупок, условия оплаты, размещение, сроки ввода в эксплуатацию, оплатить ремонт и модернизацию компьютерного оборудования, закупить расходные материалы к оргтехнике картриджи, бумагу. Кроме того, процесс оказания услуг обязывал Серова В. Договором оказания услуг с Серовым В. Причем договором была предусмотрена безусловная оплата труда исполнителя независимо от качества работы. Названная оплата являлась установленной и выплачивалась ежемесячно. Более того, в период с 0. Серов В. Красноярска 2. Таким образом, из фактических взаимоотношений сторон следует, что Серовым В. ТК РФ, трудовой договор, не оформленный надлежащим образом, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. Характерным признаком трудового договора является подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка или иного упорядочения его деятельности со стороны работодателя. Как следовало из договора, деятельность исполнителя в известной степени подлежала регламентации со стороны заказчика, а именно работа выполнялась в определенном месте и в определенное время. Гражданско правовой договор, как правило, заключается для достижения определенной хозяйственной цели. Примечание. Возможность поручить кому то выполнение части работ и неподчинение правилам внутреннего трудового распорядка признаки гражданско правового договора. Таким образом, договор с Серовым В. Названное условие является в силу ст. Гражданского кодекса РФ существенным условием договора подряда. Спорные договоры содержат лишь срок действия договора в договорах установлена фиксированная сумма ежемесячной оплаты за оказанные услуги до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Серов В. Суд признал действия налогового органа законными и обоснованными. В другой ситуации суд признал необоснованными действия налогового органа, усмотревшего трудовые отношения под заключенными сторонами договором оказания услуг. Жданова В. И. Заказчик представил в суд декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за 2. Фонда социального страхования РФ за IV квартал 2. Ждановой В. 7. 80 Гражданского кодекса РФ, исполнитель обязан оказать услуги лично, если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг. Таким образом, во взаимоотношениях заказчика с индивидуальным предпринимателем Ждановой В. И. В соответствии со ст. ТК РФ трудовые отношения отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции. Налогоплательщиком был опровергнут довод налогового органа о том, что Жданова В. Заявителем был представлен договор аренды от 0. Ждановой В. Шахтеров, дом 4, строение 4 общей площадью 1. Срок аренды с 0. О наличии гражданско правовых отношений свидетельствовали также показания Ждановой В. И., отраженные в протоколе допроса свидетеля от 2. N 9. 2. Согласно показаниям свидетеля, время работы исполнитель Жданова В. Таким образом, Жданова В. НК РФ 1. 92 3. 00,0. НК РФ, а также 8. ГК РФ, по договору поручения одна сторона поверенный обязуется совершить от имени и за счет другой стороны доверителя определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Договор поручения может быть заключен с адвокатом или юристом для предоставления разовой юридической консультации, представления от имени клиента дела в суде.